Presentación

CIERRE CONTABLE Y FISCAL 2025

OBJETIVO: Exponer de forma práctica, – con ejemplos ad hoc-, que hay que tener en cuenta y como hay que tenerlo durante la realización del cierre del ejercicio 2025 con atención a la constitución de pruebas, sobre todo de la prueba documental, con el propósito de poder alegar con garantía de ser admitida y estimada positivamente nuestra conducta como contribuyentes en futuras comprobaciones o inspecciones tributarias del impuesto sobre sociedades.

FECHA: 17 de Diciembre de 2025, 9:30 a 13:30

LUGAR DE CELEBRACIÓN: Salón de Actos de la FER, C/ Hermanos Moroy Nº 8, 3º

PROGRAMA:

A).- CIERRE CONTABLE Y FISCAL 2025

• Determinación del resultado contable
• Resultado contable y su interrelación con la base imponible del IS
• Identificación y clasificación de las diferencias contables y fiscales
• Valoración del inmovilizado intangible, material y de las inversiones inmobiliarias
• Amortizaciones,  limitaciones  de las amortizaciones fiscalmente deducibles.
• Deterioro de valor del inmovilizado intangible, material y de las inversiones inmobiliarias.
• Valoración y corrección de valor de activos financieros
• Deterioro valor de créditos por insolvencias de deudores
• Valoración y corrección de valor de las Existencias.
• Arrendamientos financieros y operativos
• Subvenciones de capital otorgadas por terceros, por socios, de explotación y las que no integran la base imponible.
• Contabilización del IVA al cierre del ejercicio. Regla de prorrata Y regularización.
• Imputación de gastos, devengo y su periodificación.
• Gastos e ingresos imputados directamente en patrimonio neto
• Gastos deducibles y no deducibles.
• Requisitos para la deducibilidad de un gasto
• Tributos deducibles y no deducibles.
• Contabilización de comprobaciones e inspecciones: cuota, intereses y sanciones.
• Limitación deducibilidad gastos financieros
• Imputación de ingresos, devengo  y su periodificación
• Cuentas especialmente conflictivas para la AEAT.
• Conciliaciones bancarias y su contabilización
• Valor contable, valor razonable, valor de mercado y valor fiscal: diferencias y tratamiento contable/fiscal
• Tratamiento contable y fiscal operaciones vinculadas
• Contabilización del impuesto de sociedades.
• Registro contable contingencias tributarias.
• Diferencias permanentes y temporarias.
• Distribución de resultados
• Compensación de bases imponibles negativas de años anteriores
• Deducciones y bonificaciones
• Cuota íntegra, líquida y diferencial
• Régimen de incentivos fiscales para E.R.D.
• Reservas de Capitalización y Nivelación. Cálculo y contabilización.
• Contabilización del gasto corriente y diferido por el impuesto de sociedades.
• Operaciones vinculadas: información y documentación.
• Aspectos mercantiles del cierre contable fiscal
• Retribución socios y administradores de hecho y de derecho.
• Especial referencia a la fiscalidad de los vehículos.
• Reflejo contable, en especial en las cuentas anuales de los ERTE
• Reflejo contable, en espacial en las cuentas anuales de los aplazamientos y fraccionamientos en el pago de tributos.
• Contabilización y tributación de los préstamos participativos.

 B).- CONSTITUCIÓN DE PRUEBA EN:

• Sociedades inactivas
• Operaciones de disolución y liquidación de sociedades
• Sociedades unipersonales
• Operaciones vinculadas
  • Con socios y administradores
  • Con otras entidades
• Cumplimiento de los requisitos para la deducibilidad de los gastos
  • La correlación de ingresos y gastos
• Compensación bases imponibles negativas
• Correcciones y deterioros de valor
• Cambios de criterios y subsanación de errores
• El ejercicio de opciones tributarias

C).- NOVEDADES TRIBUTARIAS 2025

• Cambios en los tipos impositivos. Contabilización correcciones en activos y pasivos por impuestos diferidos por bajada tipo impositivo del impuesto sobre sociedades para el año 2025
• Limitaciones deducibilidad gastos devengados en ejercicios anteriores pendientes de deducir por bajada tipo impositivo del impuesto sobre sociedades para el año 2025
• La amortización acelerada para inversiones en vehículos eléctricos afectos a la actividad económica de la empresa
• Autoliquidaciones rectificativas
• Nuevos límites a la deducibilidad de los gastos financieros
• Incremento de los porcentajes y límites de deducción por donativos
• Prórroga de la libertad de amortización
• Reserva de capitalización
• Reversión reserva nivelación
• Reversión de pérdidas por deterioro

Ponente: 

D. Julio Bonmatí Martínez, 36 años de experiencia formativa, ha impartido clases, cursos y ponencias entre otras para las siguientes entidades: Universidad Pontificia de Salamanca, Universidad de Valencia, Universidad Camilo José Cela, Universidad de Oviedo, Colegio Economistas de Logroño, Colegio Gestores Administrativos de Madrid, Colegio Gestores Administrativos de Toledo, APAFTCLM, AECE, ACCID, ISFADE, AERCE, CIAE, ISDE, COCEM, FORO WOLTERS KLUWER, FUNDACIÓN UNIVERSIDAD EMPRESA, CENTRO NACIONAL DEL HIDRÓGENO, FEDERACIÓN LEONESA EMPRESARIAL, COLABORADOR EN EL PROGRAMA DE RADIO FINANZAS Y VALORES, DIRECTOR DEL PROGRA DE RADIO EL PUNTO SOBRE LA i.

CONDICIONES Y MATRÍCULA

• Inscripción socio de FER: 150 Euros. Si eres socio, inscríbete a través de la inscripción online de la jornada. Es necesario realizar ingreso/transferencia de la matrícula correspondiente a la siguiente cuenta: IBAN ES53 2100 6196 3913 0080 5463, con el concepto: SEMINARIO CIERRE CONTABLE Y FISCAL 2025.

• Inscripción no socio de FER: 300 Euros. Para inscribirte como no socio, cumplimenta el PRESENTE FORMULARIO, y junto con el justficante del pago remítelo a pedro.asesorias@fer.es 

Para cualquier consulta acerca del seminario o sus condiciones, por favor, ponte en contacto con Pedro José Sáez en el 941 271 271 o a través del correo electrónico pedro.asesorias@fer.es